Съгласно изискванията на чл. 37, ал. 1 от ЗСч, на задължителен независим финансов одит подлежат: I. Годишните и консолидираните финансови отчети на: малки предприятия, които към 31 декември на текущия отчетен период надвишават най-малко два от следните показатели: a) балансова стойност на активите – 2 000 000 лв.; б) нетни приходи от продажби – 4 000 000 лв.; в) средна численост на персонала за отчетния период – 50 души; средните и големите предприятия; предприятията от обществен интерес; средните и големите групи и групите, в които има поне едно предприятие от обществен интерес; предприятия, за които това изискване е установено със закон. II. Акционерните дружества и командитните дружества с акции, с изключение на случаите, когато дружествата отговарят на условията на чл. 19, ал. 2. III. Консолидираните финансови отчети и годишните финансови отчети на предприятията, включени в консолидацията. IV. На независим финансов одит от РО, подлежат ГФО на юридическите лица с нестопанска цел, когато за текущата година превишават един от следните критерии: балансова стойност на активите към 31 декември – 1 млн. лв.; нетни приходи от стопанска и приходи от нестопанска дейност за текущата година – 2 млн. лв.; общата сума на получените през текущата година финансирания и неусвоени към 31 декември на текущата година финансирания, получени през предходни отчетни периоди – 1 млн. лв. V. На независим финансов одит от РО, подлежат ГФО на юридическите лица с нестопанска цел, определени за осъществяване на общественополезна дейност и извършващи дейност по чл. 116 от Семейния кодекс.

Nай-добър ефект има, когато работата по финансовият одит започне преди да е приключила финансовата година, за да има време да бъдат направени, ако се налага корекции в отразяването на дадени сделки или събития. Одитът може да разкрие неточности и несъответствия в рамките на записи на дадена организация, които могат да бъдат признаци на слаба финансова организация. По този начин собствениците получават потвърждение от независима страна за достоверността на финансовия отчет, информация за евентуални допуснати грешки, злоупотреби или измами от лица, заети в дейността на дружеството, както и мениджмънта му.

Условията за задължителен одит са определени в Закона за дружествата от 2006 г. Ако дадено дружество не изпълни тези условия, то може да бъде подложено на редица последствия, включително глоба и лишаване от права на директорите. Неспазването на задължителния одит може също така да доведе до загуба на доверие в дружеството от страна на акционерите, кредиторите и други заинтересовани страни. Това може да окаже отрицателно въздействие върху способността на дружеството да набира финансиране, да привлича инвестиции и да извършва стопанска дейност. В тежки случаи това може да доведе дори до фалит на дружеството. Поради това е важно дружествата да гарантират, че спазват условията за задължителен одит, за да избегнат тези потенциални последици.

Когато управлявате компания, е изключително важно да сте сигурни, че винаги спазвате всички необходими одити. Това означава, че трябва да приложите политики и процедури, които ще улеснят извършването на задължителните одити по график и без проблеми. Първата стъпка е да се запознаете с условията на задължителния одит, които обикновено очертават важни изисквания, като например минимални нива на персонала, изисквания за оборудване и протоколи за управление на документите. Освен това трябва да създадете подробен план за изпълнение на всяко от тези изисквания, включително срокове за това кога трябва да бъдат изпълнени задачите и кой е отговорен за това всичко да върви гладко. Редовният преглед на резултатите на вашата компания спрямо този план ще ви помогне да идентифицирате всички пропуски или проблемни области, така че да можете бързо да ги отстраните, преди да са станали проблемни. Като цяло, като предприемете проактивни мерки за спазване на изискваните стандарти за одит, вашата компания може да осигури съответствие и да сведе до минимум риска по всяко време.