Съществуват редица различни критерии, които могат да се използват за определяне на това дали одитът трябва да бъде задължителен или не. Един от най-важните критерии е размерът на дружеството. Най-общо казано, за по-големите дружества е по-вероятно да се изисква одит, отколкото за по-малките. Това е така, защото в едно голямо дружество има по-голям потенциал финансовите нередности да останат неоткрити. Други важни критерии включват финансовата стабилност на дружеството, неговия публичен профил и историята на спазване на регулаторните изисквания. Ако дадено дружество отговаря на някой от тези критерии, то обикновено се счита за кандидат за задължителен одит.