Как да фактурирам на клиенти от чужбина като дигитален специалист

Работиш за клиент от Германия, стартъп от САЩ или агенция от Обединеното кралство и не си сигурен как точно да издадеш фактурата - с ДДС или без, в евро или в долари, трябва ли специална регистрация? Това е един от най-объркващите въпроси за българските дигитални специалисти, защото правилата зависят от това кой е клиентът и къде се намира. В това ръководство ще разгледаме как да фактурираш на клиенти от чужбина стъпка по стъпка, съобразено с правилата за 2026 г. и еврото.

Първо: кой е клиентът ти?

Всичко във фактурирането към чужбина започва с два въпроса: клиентът бизнес ли е или физическо лице, и в ЕС ли е или извън него. Комбинацията от тези два отговора определя дали начисляваш ДДС, дали прилагаш обратно начисляване и какви реквизити слагаш на фактурата.

• Бизнес клиент в ЕС (с валиден ДДС номер) - обикновено обратно начисляване.
• Физическо лице в ЕС - правилата зависят от вида услуга и режима OSS.
• Клиент извън ЕС (бизнес или лице) - услугата обикновено е извън обхвата на българското ДДС.

Регистрация по чл. 97а: първата стъпка

Ако предоставяш услуги на данъчно задължени лица (бизнеси) от други държави в ЕС, българският закон изисква да се регистрираш по ДДС по чл. 97а преди да извършиш първата такава услуга - дори да си далеч под общия оборотен праг за ДДС. Тази регистрация е специална: тя ти дава ДДС номер за целите на вътреобщностните услуги, но не те превръща в редовно регистрирано по ДДС лице, което начислява ДДС на местните си клиенти.

С други думи, можеш да си под прага от 51 130 € за задължителна ДДС регистрация, да не начисляваш ДДС на българските си клиенти, но пак да имаш ДДС номер по чл. 97а само заради работата с чужбина. Това е сценарий, който важи за огромна част от програмистите, дизайнерите и маркетолозите, работещи за компании в ЕС.

Ако процесът по регистрация и подаване на VIES декларации ти се струва сложен, курс: счетоводство за малки фирми стъпка по стъпка показва точно как се попълват тези документи, без да губиш дни в опити да разгадаеш формулярите.

Бизнес клиент в ЕС: обратно начисляване и VIES

Когато фактурираш услуга на бизнес клиент от друга държава в ЕС, който има валиден ДДС номер, мястото на изпълнение на услугата обикновено е държавата на клиента. Ти не начисляваш български ДДС, а прилагаш механизма на обратно начисляване - клиентът сам отчита ДДС в своята държава по своята ставка.

Проверка във VIES - задължителна

Преди да издадеш фактура без ДДС на клиент от ЕС, трябва да провериш неговия ДДС номер в системата VIES (VAT Information Exchange System). Ако номерът е валиден, можеш законно да приложиш обратно начисляване. Ако не е валиден, клиентът се третира като нерегистрирано лице и правилата се променят. Затова: винаги проверявай VIES и пази екранна снимка или разпечатка като доказателство.

Реквизити на фактурата към ЕС

• Твоят ДДС номер (по чл. 97а или редовен).
• ДДС номерът на клиента.
• Текст-основание, че ДДС не се начислява - например позоваване на обратно начисляване ("reverse charge") и съответната разпоредба.
• Стойност на услугата в евро.

VIES декларация

При такива доставки подаваш и VIES декларация (обобщена декларация) за съответния период, в която отчиташ вътреобщностните си услуги. Това е допълнителна месечна отговорност, която идва заедно с регистрацията по чл. 97а.

Клиент извън ЕС: най-простият случай

Когато клиентът ти е бизнес или физическо лице извън ЕС - например в САЩ, Великобритания, Канада или Австралия - услугата обикновено е с място на изпълнение извън територията на България и е извън обхвата на българското ДДС. Издаваш фактура без ДДС, с кратко основание за неначисляване.

Тук предизвикателството не е ДДС, а валутата и събирането на парите. Ако получаваш плащания в долари през платформи като Stripe, PayPal, Wise или Revolut, ще имаш курсови разлики, които трябва да се отчетат при осчетоводяването. Приходът се признава по курса към датата на данъчното събитие, а при последващо олихвяване или преобразуване възникват курсови разлики.

Фактуриране в евро през 2026

С влизането на България в еврозоната от 1 януари 2026 г. фактурите се издават в евро при фиксиран курс 1 EUR = 1.95583 лв. За дигиталните специалисти, които и без това често фактурираха в евро на чуждестранни клиенти, това е по-скоро опростяване. Ако получаваш плащане в друга валута (например долари), можеш да фактурираш в тази валута, но за счетоводни и данъчни цели сумата се преизчислява по съответния курс.

Практически чеклист преди всяка чуждестранна фактура

1. Клиентът бизнес ли е или физическо лице?
2. В ЕС ли е или извън него?
3. Ако е бизнес в ЕС - има ли валиден ДДС номер? Провери във VIES.
4. Регистриран ли си по чл. 97а, ако работиш с бизнеси от ЕС?
5. Кое е правилното основание за неначисляване на ДДС?
6. В коя валута фактурираш и по какъв курс ще осчетоводиш прихода?
7. Подаде ли VIES декларация за периода, ако е приложимо?

Чести грешки при фактуриране към чужбина

• Пропускане на регистрацията по чл. 97а преди първата услуга към бизнес клиент от ЕС - това е нарушение, дори да си под общия праг.
• Неначисляване на ДДС без проверка във VIES - ако номерът е невалиден, третирането е различно.
• Липса на основание за неначисляване върху фактурата.
• Забравяне на VIES декларацията - регистрацията носи и задължение за месечно отчитане.
• Неотчитане на курсови разлики при плащания в чужда валута.

Често задавани въпроси

Трябва ли да начислявам ДДС на клиент от Германия?

Ако клиентът е бизнес с валиден ДДС номер, не начисляваш български ДДС - прилагаш обратно начисляване и клиентът отчита ДДС в своята държава. Задължително провери номера във VIES.

Трябва ли ми ДДС регистрация, ако работя само за фирми от ЕС?

Да - по чл. 97а, преди първата услуга, дори да си под общия оборотен праг за ДДС.

А за клиенти от САЩ?

Услугата обикновено е извън обхвата на българското ДДС. Издаваш фактура без ДДС с кратко основание за неначисляване.

В каква валута фактурирам през 2026?

По правило в евро (фиксиран курс 1 EUR = 1.95583 лв). При плащане в друга валута можеш да фактурираш в нея, но осчетоводяваш по съответния курс.

Какво е VIES и защо е важен?

Това е европейската система за проверка на ДДС номера. Проверката е задължителна преди да издадеш фактура без ДДС на бизнес клиент от ЕС, и служи за доказателство при евентуална проверка.

Фактурирането към чужбина изглежда сложно само докато не го видиш подредено. Ако искаш да овладееш целия процес - от регистрацията по чл. 97а до VIES декларациите и курсовите разлики - видео обучението "Води си счетоводството сам" ти дава готовата система, за да фактурираш на всеки клиент по света с увереност.

Бележка: данъчните прагове, ДДС правилата и режимите се променят. Преди да вземеш конкретни решения, провери актуалните стойности и разпоредби в НАП (nra.bg).