Данъчен календар за малка фирма: всички срокове на едно място

Пропуснатият срок е най-скъпата счетоводна грешка - не защото самият данък е висок, а защото глобите и лихвите се трупат, а нервите се хабят. Добрата новина е, че данъчният календар за малка фирма е предвидим: едни и същи дати се повтарят всеки месец и всяка година. Ако веднъж ги подредиш ясно, спираш да живееш в постоянна тревога "дали не съм забравил нещо". Този данъчен календар за малка фирма събира всички важни срокове за 2026 г. на едно място - месечните, тримесечните и годишните - с оглед и на новите стойности в евро след 01.01.2026 г.

Как да четеш данъчния календар

Сроковете се делят на три групи. Месечни - повтарят се всеки месец и засягат основно ДДС и осигуровки. Тримесечни - свързани с авансови вноски и някои местни данъци. Годишни - приключване, данъчни декларации и публикуване на отчети. Не всяка фирма дължи всичко: ако не си регистриран по ДДС, месечните ДДС срокове не те засягат; ако нямаш служители, отпадат част от осигурителните срокове. Затова първо определи кои задължения имаш, а после маркирай съответните дати.

Месечни срокове (повтарят се всеки месец)

Тези дати са гръбнакът на счетоводната година за активна фирма:

• До 14-о число - подаване на справка-декларацията по ЗДДС и VIES-декларацията за предходния месец, както и плащане на дължимото ДДС. Ако си регистриран по ДДС, това е най-важната ти месечна дата.
• До 20-о число - подаване на Интрастат декларации, ако си достигнал праговете за вътреобщностна търговия със стоки.
• До 25-о число - подаване на декларация обр. 1 и обр. 6 и плащане на осигуровките за предходния месец, както и внасяне на авансовия данък по чл. 42 ЗДДФЛ за изплатени възнаграждения.

За самоосигуряващите се лица личните осигуровки също се внасят до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят. Тези три дати - 14-о, 20-о и 25-о - са ритъмът, който всеки собственик трябва да усвои. Именно това повтаряемо администриране е сърцевината на онлайн обучението "Счетоводство за собственици", защото веднъж усвоено, отнема минути на месец.

Годишни срокове по месеци

Годишните задължения са там, където повечето собственици се объркват, защото се случват веднъж и лесно се забравят. Ето ги подредени хронологично за 2026 г.:

31 март

Краен срок за ползване на 5% отстъпка при подаване на годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ по електронен път и плащане на данъка предсрочно (при спазване на условията). Отстъпката е малка, но безплатна.

15 април

Срок, свързан с авансовите вноски и декларирането по ЗКПО за фирмите. Тук се декларират прогнозните авансови вноски за текущата година.

30 април

Два важни срока съвпадат. Първо - ГДД по чл. 50 ЗДДФЛ за физически лица и самоосигуряващи се, които не са търговци. Второ - краен срок за плащане на местни данъци (данък сгради и такса битови отпадъци) с отстъпка при плащане на цялата сума наведнъж.

30 юни

Ключова дата за фирмите: ГДД по чл. 92 ЗКПО (годишна данъчна декларация за корпоративен данък) и плащане на корпоративния данък. Същият срок важи и за ГДД по чл. 50 ЗДДФЛ за еднолични търговци.

30 септември

Срок за подаване на коригираща годишна данъчна декларация за открити грешки в подадената декларация - възможност да поправиш пропуск, преди да те провери НАП.

31 октомври

Втора вноска за местните данъци и вноска за патентен данък за четвъртото тримесечие за лицата, които се облагат с патент.

1 декември

Срок, свързан с довнасяне/коригиране на авансови вноски по ЗКПО в края на годината.

Срокове за годишния финансов отчет (ГФО)

Отделно от данъчните декларации стои задължението за публикуване на годишния финансов отчет в Търговския регистър. За повечето малки дружества срокът за обявяване на ГФО е 30 септември на годината, следваща отчетната. Фирмите без дейност през годината подават декларация за липса на дейност в по-ранен срок (обичайно до 30 юни). Пропускането на срока за ГФО води до имуществени санкции, затова го впиши в календара наравно с данъчните декларации.

Тримесечни и специфични срокове

Освен месечните и годишните, следи и:

1. Авансови вноски по ЗКПО - месечни или тримесечни в зависимост от нетните приходи от продажби на фирмата за предходната година.
2. Данък върху разходите - деклариран и внесен годишно с ГДД по ЗКПО.
3. Данък дивидент - декларира се тримесечно, до края на месеца, следващ тримесечието, в което е взето решението за разпределение.
4. Патентен данък - на четири вноски през годината за лицата, които се облагат с патент.

Промените с еврото от 01.01.2026 г.

От началото на 2026 г. България е в еврозоната и всички данъчни и осигурителни стойности вече се изразяват в евро по официалния фиксиран курс. Праговете, върху които стъпва календарът, също са преизчислени: минималният месечен осигурителен доход е 1077 лв (550,66 €), максималният - 4130 лв (2111,64 €). Сроковете като дати не се променят от еврото - те остават същите - но сумите, които декларираш и плащаш, вече са в евро. При преходния период е особено важно да сверяваш конкретните стойности с НАП, защото има технически указания за закръгляне и преизчисляване.

Как да не пропускаш срокове

Най-простата система работи най-добре: сложѝ в календара на телефона си повтарящи се напомняния за 14-о, 20-о и 25-о число, плюс отделни напомняния за годишните дати няколко дни предварително. Води документите текущо, а не в последната седмица - така подаването отнема минути, а не паникьосан ден. Ако искаш да разбереш логиката зад всеки срок, а не просто да ги запаметиш, това е основата на практическия курс за водене на счетоводство без счетоводител.

Често задавани въпроси

Кой е най-важният месечен срок?

За фирма, регистрирана по ДДС - 14-о число (ДДС декларация и плащане). За всяка фирма с осигурени лица - 25-о число (обр. 1, обр. 6 и осигуровки).

Кога е крайният срок за корпоративен данък?

ГДД по чл. 92 ЗКПО и плащането на корпоративния данък са до 30 юни на годината, следваща отчетната.

Кога се публикува ГФО?

За повечето малки дружества - до 30 септември в Търговския регистър. Фирмите без дейност подават декларация за неактивност в по-ранен срок.

Какво става, ако фирмата няма дейност?

Подаваш декларация за липса на дейност и не дължиш повечето данъчни декларации, но следи специфичните срокове за неактивните дружества.

Сроковете промениха ли се заради еврото?

Датите остават същите. Промениха се валутата и стойностите, които се преизчисляват в евро по фиксирания курс.

Заключение

Данъчният календар изглежда плашещ само докато е разпилян. Подреден на едно място - три повтарящи се месечни дати и шепа годишни - той се превръща в проста рутина. Отпечатай този списък, сложи напомнянията и ще спреш да се страхуваш от глоби. А ако искаш сам да поемеш цялото администриране уверено, разгледай практическия курс за водене на счетоводство без счетоводител на AccountingAcademy.

Данъчните прагове, срокове и правила се променят. Преди всяко подаване провери актуалните дати и стойности в НАП.