Колко реално плащам данъци и осигуровки като собственик на ЕООД през 2026

"Данъкът в България е само 10%" - това чувате навсякъде. Но когато сте собственик на ЕООД, реалната сметка съдържа няколко пласта, които лесно се пропускат: корпоративен данък върху печалбата, данък дивидент при изтегляне на парите, месечни осигуровки върху личния труд и не на последно място - разходите за счетоводство. В това ръководство ще разбием пълната картина за 2026 г. в евро, за да знаете точно колко реално плащате като собственик на ЕООД и къде има законни начини да оптимизирате.

От 1 януари 2026 г. България е в еврозоната и всички суми се изчисляват в евро при фиксиран курс 1 EUR = 1.95583 BGN. Затова примерите по-долу са директно в евро.

Трите пласта на данъчната тежест при ЕООД

За да разберете колко реално плащате, трябва да разделите задълженията на три групи, защото те се начисляват на различни нива и в различни моменти.

1. Корпоративен данък върху печалбата

Печалбата на дружеството (приходи минус признати разходи) се облага с корпоративен данък от 10%. Това е плосък данък и се плаща веднъж годишно с годишната данъчна декларация по чл. 92 ЗКПО, като при по-големи обороти може да се дължат и авансови вноски през годината.

2. Данък дивидент при изтегляне на печалбата

След облагането с корпоративен данък оставащата печалба е на дружеството, не ваша лично. За да я изтеглите като собственик, я разпределяте като дивидент, върху който се дължи данък дивидент от 5%. Едва тогава парите стават лично ваши.

3. Осигуровки върху личния труд

Като собственик, който работи във фирмата си, вие сте самоосигуряващо се лице и дължите месечни осигуровки. Те не зависят от печалбата на фирмата, а от избрания осигурителен доход, и се дължат дори в месеци без приходи.

Осигуровките в числа за 2026

Като самоосигуряващо се лице избирате осигурителен доход между минималния и максималния праг:

• Минимален осигурителен доход: 550,66 € месечно.
• Максимален осигурителен доход: 2111,64 € месечно.

Върху избрания доход дължите вноски за фонд "Пенсии", допълнително задължително пенсионно осигуряване и здравно осигуряване. Общата тежест е около 27,8%, ако не се осигурявате за общо заболяване и майчинство, или около 31,3%, ако изберете и този риск (той дава право на болнични и обезщетение при майчинство).

Практически пример на минимума: при осигурителен доход 550,66 € и ставка около 27,8% месечните осигуровки са приблизително 153 € - тоест около 1836 € годишно, независимо колко печели фирмата. Ако се осигурявате на максимума (2111,64 €), сметката нараства до над 580 € месечно.

Пълна сметка с примери

Пример 1: скромна фирма

Да приемем, че вашето ЕООД реализира 30 000 € печалба преди данъци за годината, а вие се осигурявате на минимума.

• Осигуровки (личен труд, минимум): около 1836 € годишно - те са признат разход за фирмата.
• Корпоративен данък 10% върху печалбата след разходите: около 2800 € (при печалба ~28 000 € след осигуровки).
• Ако разпределите целия остатък като дивидент, данък дивидент 5%: около 1260 €.

Общо държавни задължения: приблизително 5900 €, или около 20% от началната печалба - но забележете, че значителна част от това е осигуряване, което формира вашата пенсия и здравни права, а не "чист данък".

Пример 2: реинвестиране

Ако не изтеглите печалбата като дивидент, а я оставите във фирмата за развитие, плащате само корпоративния данък и осигуровките, а данъкът дивидент се отлага, докато решите да разпределяте. Това е един от най-подценяваните законни механизми за отлагане на данък.

Скритият разход, който всички забравят

Има четвърти пласт, който не е данък, но е реален месечен разход: счетоводството. ЕООД води двустранно счетоводство, подава ежемесечни декларации за осигуровки, годишен финансов отчет в Търговския регистър и годишна данъчна декларация. Външната счетоводна услуга за малко ЕООД често струва между 50 и 150 € месечно, а при регистрация по ДДС - и повече. За година това лесно надхвърля 1000-1800 €.

Именно тук мнозина собственици осъзнават, че счетоводните разходи изяждат немалка част от спестеното чрез ниските данъци. Ако владеете основите, можете да поемете голяма част от тази работа сами - затова вижте практическият курс за водене на счетоводство без счетоводител, който показва стъпка по стъпка какво точно се подава и кога.

Как законно да намалите реалната тежест

1. Признавайте всички законни разходи. Всеки документиран разход, свързан с дейността, намалява печалбата и следователно корпоративния данък.
2. Планирайте кога разпределяте дивидент. Отлагането на дивидента отлага и данъка върху него.
3. Изберете разумен осигурителен доход. По-високият осигурителен доход означава по-висока пенсия и обезщетения, но и по-висок текущ разход - балансът е личен избор.
4. Намалете счетоводните разходи. Колкото повече от рутинната работа поемете сами, толкова по-малко плащате на външна услуга.

Често задавани въпроси

Плащам ли осигуровки, дори когато фирмата няма приходи?

Да. Като самоосигуряващо се лице дължите месечни осигуровки върху избрания осигурителен доход, независимо от резултата на фирмата, докато не прекъснете дейност по надлежния ред.

Мога ли да си взимам заплата вместо дивидент?

Можете да сключите договор за управление или трудов договор, но върху заплатата се дължат осигуровки и данък общ доход, което променя сметката. Кой вариант е по-изгоден зависи от конкретните числа.

Данъкът дивидент 5% ли е за 2026?

Към момента ставката е 5%. През 2025 г. имаше предложение за увеличение на 10%, което отпадна от преработения проектобюджет. Тъй като бюджетът за 2026 г. подлежи на окончателно приемане, проверявайте актуалната ставка преди разпределяне на дивидент.

Струва ли си да водя счетоводството сам?

За малко ЕООД без сложни операции - често да. Спестените средства за година могат да покрият многократно цената на едно обучение, а вие получавате и пълен контрол върху числата си.

Ако сметката по-горе ви е показала колко всъщност отива за счетоводство, най-бързият начин да си върнете тези пари е да поемете работата сами. Разгледайте курса "Спри да плащаш за счетоводство" на AccountingAcademy и превърнете месечния разход в еднократна инвестиция в знание.

Бележка: данъчните прагове, осигурителните ставки и правилата се променят периодично. Преди да правите изчисления или да подавате декларации, проверете актуалните стойности и срокове в НАП (nra.bg).