Приходи от Google AdSense и рекламни мрежи: данъчно третиране в България (2026)

Хиляди българи изкарват доходи от реклами - блогъри чрез Google AdSense, ютюбъри и създатели на съдържание чрез рекламни мрежи, собственици на сайтове чрез Ezoic, Mediavine или директни рекламодатели. Проблемът е, че тези пари пристигат тихо: превод от Google Ireland по банковата ти сметка, без фактура, без удържан данък, без ясни инструкции какво да правиш. И точно тази привидна простота е капанът. Приходите от AdSense и рекламни мрежи са напълно облагаем доход в България и подлежат на деклариране като всеки друг.

В това ръководство ще разгледаме как се третират данъчно приходите от Google AdSense и рекламните мрежи през 2026 г., след въвеждането на еврото - какъв данък дължиш, кога възникват осигуровки, защо почти сигурно трябва да се регистрираш по ДДС и как да декларираш всичко правилно, без да надплащаш.

Какъв вид доход са приходите от AdSense

Първата стъпка е да разбереш какво всъщност получаваш. Когато Google ти плаща през AdSense, това е възнаграждение за предоставено рекламно пространство - тоест доход от услуга, а не пасивен доход в тесния смисъл на думата. За българската данъчна система това по правило е доход от стопанска дейност като физическо лице или, ако дейността е системна и организирана, доход от свободна професия.

Разграничението има значение. Ако имаш един блог, който случайно генерира малки суми от AdSense веднъж на няколко месеца, това клони към инцидентен/друг доход. Но ако поддържаш сайтове, канали и съдържание системно и това е реален източник на приходи, НАП очаква да си регистриран като самоосигуряващо се лице и да отчиташ дейността редовно.

Кой е "клиентът" при AdSense

Технически плащанията идват от Google - обикновено Google Ireland Ltd. Това е чуждестранно данъчно задължено лице в друга държава от ЕС, което има важни последици за ДДС, за които ще говорим по-долу. Но за целите на данъка върху доходите няма значение, че платецът е ирландско дружество - ти като местно лице за България дължиш данък върху световния си доход тук.

Данъчната ставка: 10% и признатите разходи

Приходите от AdSense и рекламни мрежи се облагат с плоския данък от 10% върху доходите на физическите лица. Ако дейността се третира като свободна професия, се прилагат и 25% нормативно признати разходи - тоест реално облагаш само 75% от прихода, без да доказваш никакви разходи.

Пример: ако през 2026 г. си изкарал 12 000 евро от AdSense, данъчната основа е 9 000 евро, а данъкът - 900 евро. Ефективна тежест от 7,5% върху брутния приход. Ако част от приходите ти идват от авторско съдържание, е възможно в определени случаи да важат по-високи нормативни разходи (до 40%), но това зависи от точната квалификация на дохода и е разумно да се уточни с НАП или специалист.

Едно е сигурно - за да не се объркаш кой доход в коя графа влиза и как да си водиш регистъра на приходите от различни мрежи, помага да разбираш логиката на системата отвътре. Онлайн обучението "Счетоводство за собственици" обяснява именно как да класифицираш и осчетоводяваш такива приходи стъпка по стъпка.

Осигуровки: кога и върху колко

Ако дейността ти е редовна и си регистриран като самоосигуряващо се лице, освен данъка дължиш и осигуровки. За 2026 г., в евро, осигурителните прагове са:

• Минимален осигурителен доход: 550,66 евро месечно
• Максимален осигурителен доход: 2 111,64 евро месечно

Осигурителната вноска е около 27,8% в базовия пакет (пенсия, ДЗПО и здравно осигуряване) и около 31,3%, ако добавиш осигуряване за общо заболяване и майчинство. Внасят се авансово всеки месец до 25-о число на следващия месец, а в края на годината се прави изравнителна вноска според реалния доход.

Важен нюанс: ако имаш и трудов договор, на който вече се осигуряваш върху максималния праг, е възможно да не дължиш допълнителни осигуровки върху дохода от AdSense - но данъкът върху него остава дължим при всички случаи.

ДДС по чл. 97а - да, отнася се и за AdSense

Това е частта, която изненадва почти всеки блогър. Когато предоставяш рекламно пространство на Google Ireland - данъчно задължено лице в друга държава членка - ти извършваш услуга към чуждестранно лице. Това поражда задължение за специална ДДС регистрация по чл. 97а от ЗДДС, която няма праг и е задължителна още преди първото плащане.

Тази регистрация не те прави пълноценно ДДС лице - не начисляваш 20% ДДС на приходите си от Google и не ползваш данъчен кредит. Тя обаче те задължава да:

1. Се регистрираш в НАП и получиш ДДС номер по чл. 97а.
2. Посочиш този номер в настройките на AdSense, за да се третираш коректно като бизнес от ЕС.
3. Подаваш месечни справки-декларации и VIES декларации за услугите към ЕС.
4. Отчиташ услугата като облагаема с място на изпълнение там, където е получателят (обратно начисляване).

Пропускането на тази регистрация е сред най-честите грешки на блогърите и води до санкции, дори когато реално дължимият ДДС е нула.

Рекламни мрежи извън Google

Логиката е сходна и при други рекламни мрежи - Ezoic, Mediavine, AdThrive/Raptive, PropellerAds и подобни. Ключовите въпроси, които трябва да си зададеш за всяка мрежа, са: къде е установен платецът (в ЕС или извън него), данъчно задължено лице ли е и как това влияе на ДДС третирането.

• Платец от ЕС (като Google Ireland): услуга с обратно начисляване, VIES деклариране, регистрация по чл. 97а.
• Платец извън ЕС (например мрежа със седалище в САЩ): също услуга към чуждестранно лице - регистрацията по чл. 97а обикновено пак е приложима, но VIES декларация не се подава за не-ЕС получатели.

Независимо от мрежата, доходът винаги се облага с данък в България и, при редовна дейност, поражда осигуровки.

Как се декларира на практика

Годишно всичко се обобщава в данъчната декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, която се подава до 30 април на следващата година. В нея посочваш общия доход от рекламни приходи, признатите разходи, внесените осигуровки и изчисляваш окончателния данък. При електронно подаване и по-ранно плащане обикновено има малка отстъпка.

Тъй като от 1 януари 2026 г. България отчита в евро, всички прагове и суми вече са в евро по фиксирания курс 1,95583 лева за евро. Ако водиш регистър на приходите от AdSense, добра практика е да записваш и датата на плащане, и валутата, в която е получено, за да няма разминаване при годишното отчитане и при евентуални курсови разлики.

Мини-чеклист за собственик на сайт или канал

• Регистрирай се като самоосигуряващо се лице, ако дейността е редовна.
• Направи регистрация по чл. 97а преди първото плащане от рекламна мрежа.
• Записвай всеки превод - дата, брутна сума, мрежа, държава на платеца.
• Подавай месечни ДДС и VIES декларации, където е приложимо.
• Заделяй 20-25% от приходите за данъци и осигуровки.
• Подай ГДД по чл. 50 до 30 април.

Често задавани въпроси

Трябва ли да декларирам малки суми от AdSense?

Да. В закона няма необлагаем минимум, който да "спасява" рекламните приходи. Дори малки суми са облагаем доход и трябва да се посочат в годишната декларация.

Google не ми удържа данък - значи ли, че не дължа нищо?

Не. Това, че Google не удържа данък при източника, не те освобождава от задължението да платиш данъка в България. Отговорността за декларирането и плащането е изцяло твоя.

Трябва ли ДДС регистрация само заради AdSense?

По правило да - специалната регистрация по чл. 97а е приложима, защото предоставяш услуга на чуждестранно данъчно задължено лице. Тя е различна от общата ДДС регистрация и не те задължава да начисляваш 20% ДДС на приходите си.

Мога ли да приспадна разходите за хостинг, домейни и техника?

При режима на нормативно признатите 25% разходи не приспадаш реални разходи поотделно - те се считат за покрити от тези 25%. Ако дейността е през фирма (ЕООД), тогава реалните разходи се признават по различни правила.

Какъв е рискът, ако не декларирам?

Банковите преводи от Google оставят ясна следа, а НАП има все повече механизми за обмен на информация. Недекларирането води до доначисляване на данък, лихви и глоби.

Заключение

Приходите от Google AdSense и рекламни мрежи не са "сива зона" - те са напълно нормален облагаем доход, който при правилна настройка се отчита лесно и с ниска ефективна данъчна тежест. Ключът е да настроиш трите елемента навреме: регистрация като самоосигуряващо се лице, ДДС по чл. 97а и годишна декларация по чл. 50. Ако искаш да поемеш контрол върху отчитането сам, без да зависиш от счетоводител за всеки превод, разгледай практическия курс за водене на счетоводство без счетоводител - той покрива точно казусите на блогъри, ютюбъри и собственици на сайтове.

Забележка: данъчните прагове, ставки и осигурителни доходи се променят периодично. Преди да предприемеш конкретни действия, провери актуалните стойности за 2026 г. на официалния сайт на НАП (nra.bg) или се консултирай със специалист.