Приходи от YouTube и TikTok - данъци за създатели на съдържание през 2026 г.

Все повече българи изкарват реални пари от видеа, стриймове и кратки клипове. Приходите от YouTube и TikTok вече не са "джобни" - за мнозина това е основен доход, който подлежи на облагане като всеки друг. Проблемът е, че платформите плащат от чужбина, парите идват в различни валути, а НАП последователно напомня на инфлуенсърите, блогърите и създателите на онлайн съдържание да декларират доходите си. Ако сте един от тях, тази статия обяснява ясно как се третират данъчно тези приходи, какво дължите и как да си водите документацията сами, без да плащате скъпо на счетоводител всеки месец.

От 1 януари 2026 г. България въведе еврото като официална валута. Това променя начина, по който изглеждат праговете и сумите в декларациите, но не и основния принцип: доходът си остава облагаем, независимо дали идва в лева, евро или долари. По-долу ще намерите актуалните стойности за 2026 г., преизчислени по официалния фиксиран курс от 1,95583 лв. за 1 евро.

Облагаем ли е доходът от YouTube и TikTok

Категорично да. Според българското законодателство всеки доход, получен от физическо лице, което живее в страната, е облагаем - независимо къде се намира източникът. YouTube (чрез Google AdSense), TikTok Creator Fund, дарения от зрители, спонсорства, партньорски (affiliate) връзки и продажба на собствени продукти през канала - всичко това формира облагаем доход. Фактът, че парите идват от Ирландия, Люксембург или САЩ, не ви освобождава от задължението да ги декларирате в България.

НАП разполага с все повече инструменти да следи тези потоци. Банковите преводи от чужбина, разплащателните сметки в Revolut и Wise, както и обменът на информация между държавите правят укриването рисково. През последните години приходната агенция многократно публично призова "звездите на интернет" да обявят доходите си, а при проверка неплатеният данък се дължи с лихви и глоби. Затова честното деклариране е не просто правилно, а и по-евтино в дългосрочен план.

Двата основни начина да декларирате доходите

Създателите на съдържание обикновено попадат в едно от два положения, и изборът между тях определя цялата ви данъчна и осигурителна тежест.

1. Като физическо лице (без регистрация)

Ако правите видеа спорадично и доходът не е основната ви дейност, можете да декларирате приходите като физическо лице чрез годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. Данъчната ставка е плоска - 10% върху облагаемия доход. При някои категории доходи законът признава нормативно определени разходи (например 25% за доходи от упражняване на свободна професия), които намаляват основата, преди да се приложи данъкът.

Този режим е прост, но има граница: когато дейността стане регулярна и повтаряща се, НАП я третира като стопанска дейност, а вие трябва да се впишете като самоосигуряващо се лице.

2. Като самоосигуряващо се лице или чрез ЕООД

Когато създаването на съдържание е вашата работа, а не хоби, законът очаква да се регистрирате. Двата типични варианта са самоосигуряващо се лице (свободна практика) или собствена фирма - най-често ЕООД. Като самоосигуряващо се лице дължите авансови осигуровки всеки месец и данък върху годишната печалба. През 2026 г. минималният осигурителен доход е около 550,66 евро месечно, а максималният - около 2 111,64 евро. Общата тежест на осигуровките е приблизително 36,3% върху избрания осигурителен доход, а данъкът върху дохода остава 10%.

ЕООД дава по-голяма гъвкавост при по-високи обороти, признаване на разходи и работа с корпоративни клиенти и спонсори, но носи повече административни ангажименти - фирмено счетоводство, годишен финансов отчет и данък печалба 10% по ЗКПО, плюс 5% данък дивидент, когато си теглите печалбата. Именно тук мнозина се плашат и наемат счетоводител, макар че при добра организация голяма част от работата може да се върши самостоятелно. Ако искате да разберете механиката отвътре, Как да водиш счетоводството си сам е добра отправна точка да прецените дали изобщо ви трябва външен човек.

Как се третира конкретно всеки източник на приход

Google AdSense (YouTube монетизация). Google плаща от чужбина, обикновено на месечна база, когато балансът надхвърли прага за изплащане. Този доход се декларира в България по общия ред. Ако сте самоосигуряващо се лице, той влиза в годишната ви печалба; ако сте фирма - осчетоводява се като приход. Важно е да пазите извлеченията от AdSense и банковите постъпления, за да докажете сумите при проверка.

TikTok Creator Fund и подаръци (gifts). Приходите от фонда за създатели, както и стойността на виртуалните подаръци, обменени за пари, също са облагаем доход. Виртуалните "монети" и "диаманти" сами по себе си не са данъчно събитие, но моментът на осребряването им - да.

Спонсорства и интеграции. Когато бранд ви плаща за споменаване или ревю, това е услуга, която извършвате. Ако сте фирма или самоосигуряващо се лице, следва да издадете фактура. Бартерните сделки (получавате продукт вместо пари) също имат стойност и подлежат на облагане по пазарна цена.

Партньорски (affiliate) приходи и дарения. Комисионните от препоръчани продукти и доброволните дарения от аудиторията ви (например през Patreon, Buy Me a Coffee или директни преводи) също формират облагаем доход и не бива да се пропускат.

ДДС - кога влиза в картинката

Много създатели на съдържание пропускат, че при определен оборот възниква задължение за регистрация по ДДС. От 2026 г. прагът за задължителна регистрация е 51 130 евро оборот за календарна година (замени стария праг от 100 000 лв.). Освен това оборотът вече се следи на база календарна година, а не плъзгащ се 12-месечен период. При надхвърляне на прага имате 7 дни да подадете заявление.

Отделен и често подценяван момент: услугите към чуждестранни платформи (Google, TikTok) са услуги към данъчно задължено лице в ЕС или извън него. Това може да породи задължение за регистрация по чл. 97а още преди да достигнете общия праг, за да отчитате правилно ДДС при трансгранични услуги. Затова, ако работите системно с чуждестранни платци, проверете статута си навреме - грешката тук е сред най-скъпите.

Какви документи да си пазите

Самостоятелното водене на документацията е напълно постижимо, стига да сте дисциплинирани. Ето минимумът, който трябва да съхранявате:

• Месечните извлечения от YouTube/AdSense и TikTok с точните суми и дати.
• Банковите извлечения, показващи реалните постъпления по сметката (в евро и в оригиналната валута).
• Документи за курсови разлики, ако получавате долари или друга валута и ги обменяте.
• Договори със спонсори и издадени фактури.
• Разходни документи, които са пряко свързани с дейността (оборудване, софтуер, реклама).

Срокове, които не бива да пропускате

1. Месечни осигуровки (за самоосигуряващи се) - до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се дължат.
2. Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ - обикновено до 30 април на следващата година, с отстъпка при ранно подаване по електронен път.
3. Изравнителна вноска - при годишно приключване, когато реалният доход надхвърли авансовия осигурителен доход.
4. Декларации по ЗКПО и ГФО - ако работите чрез фирма.

Осигуровки на създателя - какво реално плащате

Когато станете самоосигуряващо се лице, осигуровките са първото задължение, което усещате всеки месец. Те не са данък, а вноски за пенсия, здраве и (по избор) за общо заболяване и майчинство. През 2026 г. изберете осигурителен доход между минималния (около 550,66 евро) и максималния (около 2 111,64 евро). Върху избраната сума дължите приблизително 36,3% общо. Мнозина новаци избират минимума в началото, за да пазят паричния поток, но е добре да знаете, че по-ниските вноски означават и по-ниска бъдеща пенсия и по-ниски обезщетения.

В края на годината идва изравняването: ако реалният ви доход е бил по-висок от осигурителния, който сте внасяли авансово, дължите изравнителна вноска до тавана. Затова е разумно да заделяте буфер през цялата година, вместо да се изненадвате при годишното приключване. Този ритъм - месечни вноски плюс годишно изравняване - е в сърцето на самостоятелното водене на документацията и бързо се превръща в навик.

Как да си организирате данъчната година

Създателите на съдържание работят на приливи - един вирусен клип може да утрои приходите за месец, следван от спокоен период. Затова структурата е по-важна, отколкото за обикновена заплата. Практичен подход е да имате отделна сметка само за фирмени постъпления, да заделяте фиксиран процент за данъци и осигуровки при всяко плащане, и да записвате всеки приход в проста таблица веднага, а не в края на годината. Така, когато дойде време за декларацията, събирането на числата отнема часове, не дни.

Често допускани грешки

Първата грешка е да смятате, че "щом е от чужбина, значи не се декларира". Втората е да смесвате лични и професионални пари в една сметка, което прави счетоводството хаотично. Третата е да забравите за курсовите разлики при доходи в долари. И четвъртата - да отлагате регистрацията като самоосигуряващо се лице, докато дейността вече отдавна е редовна. Всяка от тези грешки лесно се избягва с малко предварителна подготовка и системност.

Често задавани въпроси

Трябва ли да регистрирам фирма, за да правя видеа?

Не задължително. При нередовни, малки приходи можете да декларирате като физическо лице. Когато дейността стане регулярна и основна, законът очаква да се регистрирате като самоосигуряващо се лице или да учредите фирма.

Плащам ли данък два пъти - веднъж в чужбина и веднъж в България?

Обикновено не. България има спогодби за избягване на двойното данъчно облагане с много държави. Google често удържа малък процент върху американски зрители, но това се урежда чрез данъчна форма (напр. W-8BEN) и не води до двойно облагане на целия доход.

Как се обменя доходът в евро след 2026 г.?

От 1 януари 2026 г. официалната валута е еврото. Ако получавате долари, обменяте ги в евро по актуалния курс и осчетоводявате евентуалните курсови разлики. Всички прагове и суми вече се изразяват в евро.

Мога ли сам да си водя счетоводството като създател на съдържание?

Да. При добра организация и разбиране на основните правила голяма част от работата е рутинна. Много създатели се справят самостоятелно, като използват софтуера на НАП и структуриран подход. Ако искате да започнете уверено, разгледайте курса "Спри да плащаш за счетоводство" - той е насочен именно към собственици и самостоятелни професионалисти.

Какво става, ако не съм декларирал доходи от предходни години?

По-добре е да ги декларирате доброволно, отколкото да чакате проверка. При коригиране дължите данъка с лихва, но избягвате по-тежките санкции, които следват при установено укриване.

Бележка: данъчните прагове, осигурителните ставки и сроковете се променят периодично, а въвеждането на еврото носи допълнителни преизчисления. Преди да предприемете действия, проверете актуалните стойности в НАП или при данъчен специалист.