Режим OSS: за кого е и как се подават декларациите

Ако продавате стоки или дигитални услуги на крайни клиенти в различни държави от Европейския съюз, режимът OSS (One Stop Shop, "обслужване на едно гише") може да ви спести регистрация по ДДС в десетки държави и да сведе цялата ви трансгранична отчетност до една декларация. Звучи твърде хубаво, за да е истина, но точно за това е създаден режимът. В това ръководство ще обясним ясно за кого е предназначен OSS, как работи прагът от 10 000 евро, как се регистрирате и как се подават декларациите през 2026 г., след въвеждането на еврото в България.

Какъв проблем решава OSS

Представете си, че имате онлайн магазин в България и продавате на потребители в Германия, Франция, Австрия и още няколко държави. По принцип, когато продажбите ви към крайни клиенти в дадена държава надхвърлят определени граници, вие дължите ДДС по ставката на държавата на клиента, а не по българската. Без специален режим това би означавало да се регистрирате по ДДС във всяка от тези държави поотделно - административен кошмар с различни езици, форми и срокове.

Режимът OSS решава точно този проблем. Той ви позволява да се регистрирате само веднъж, в България, и да декларирате и плащате целия ДДС, дължим към различните държави от ЕС, чрез една обединена декларация, подадена в НАП. НАП след това разпределя сумите към съответните държави. Оттам идва и името "обслужване на едно гише".

За кого е предназначен режим OSS

OSS е предназначен основно за бизнеси, които продават на крайни потребители (B2C) в други държави от ЕС. Той обхваща три основни групи:

• Дистанционни продажби на стоки в рамките на ЕС - типично онлайн магазини (e-commerce), които изпращат стоки до потребители в други държави членки.
• Доставки на далекосъобщителни, електронни и радио- и телевизионни услуги към потребители в ЕС - например продажба на дигитални продукти, абонаменти, онлайн курсове, софтуер.
• Определени услуги към крайни клиенти в други държави членки, при които ДДС се дължи в държавата на потребителя.

Важно е да се подчертае, че OSS се отнася за продажби към крайни потребители, а не за сделки между фирми. При услуги към регистрирани фирми в ЕС обикновено се прилага обратно начисляване, а не OSS. Ако вашият бизнес е насочен основно към граждани в различни държави от ЕС, OSS почти сигурно е за вас. Ако темата с разграничаването на B2B и B2C режимите ви обърква, онлайн обучението "Счетоводство за собственици" обяснява коя ситуация в кой режим попада, с практически примери за онлайн търговци.

Прагът от 10 000 евро - ключът към решението

Един от най-важните числа, които трябва да знаете, е прагът от 10 000 евро. Той се отнася за общата стойност на вашите трансгранични дистанционни продажби на стоки и определени дигитални услуги към потребители в целия ЕС, взети заедно (не за всяка държава поотделно).

Логиката работи така. Докато общият ви оборот от такива продажби към всички държави от ЕС е под 10 000 евро годишно, вие можете да начислявате български ДДС по българската ставка, все едно продавате на местни клиенти. Няма нужда от OSS. В момента, в който надхвърлите 10 000 евро общо, вие сте длъжни да начислявате ДДС по ставката на държавата на всеки клиент. Именно тогава OSS става изключително полезен, защото ви спестява многобройните национални регистрации.

Дори под прага можете доброволно да изберете да прилагате правилата за държавата на потребителя и да ползвате OSS, ако така ви е по-удобно, но обвързването е за определен период.

Как да се регистрирате за OSS

Регистрацията за режим OSS в България се извършва електронно през портала на НАП. Ето основните стъпки:

1. Уверявате се, че имате основание и статус да ползвате режима (най-често трябва да сте регистрирано по ДДС лице).
2. Подавате заявление за регистрация по режим "в Съюза" по електронен път с квалифициран електронен подпис (КЕП).
3. НАП обработва заявлението и ви включва в режима, обикновено от началото на следващото календарно тримесечие.
4. От този момент отчитате трансграничните си B2C продажби към ЕС чрез OSS декларацията, а не поотделно във всяка държава.

Съществуват няколко разновидности на режима: режим "в Съюза" (за фирми, установени в ЕС), режим "извън Съюза" и режим "внос" (IOSS) за дистанционни продажби на внесени стоки с ниска стойност. За типичния български онлайн търговец, продаващ в ЕС, приложим е режимът "в Съюза".

Как се подават OSS декларациите

Тук е голямото удобство на режима. Вместо множество национални декларации, вие подавате една обединена OSS декларация на тримесечие. Основните характеристики:

• Период: тримесечен (календарни тримесечия).
• Съдържание: в декларацията посочвате по държава на потребление общата стойност на продажбите и приложимата ставка на съответната държава, както и дължимия ДДС.
• Валута: след въвеждането на еврото в България от 2026 г. отчетността се води в евро, което опростява работата, тъй като и самият режим оперира в евро.
• Срок: декларацията се подава до края на месеца, следващ отчетното тримесечие, като в същия срок се внася и дължимият ДДС.

Плащането се извършва общо към НАП, която след това разпределя сумите към бюджетите на съответните държави членки. Вие не се занимавате с превод към всяка държава поотделно.

Какво трябва да следите внимателно

Макар режимът да опростява много неща, той изисква коректно водене на данни. Трябва да знаете точната ДДС ставка на всяка държава, към която продавате, защото те се различават. Трябва да следите общия си трансграничен оборот, за да знаете кога преминавате прага от 10 000 евро. И трябва да съхранявате подробна документация за продажбите по държави за определен период, защото данъчните органи могат да я поискат.

Друг ключов момент е дисциплината около сроковете. Тримесечната OSS декларация не бива да се пропуска, дори ако през периода нямате продажби - в такъв случай се подава нулева декларация. Ако искате да овладеете целия цикъл - от следене на прага до подаване на тримесечната декларация - без да наемате счетоводител, разгледайте курса "Спри да плащаш за счетоводство", който преминава през e-commerce сценариите стъпка по стъпка.

Практичен пример

Български онлайн магазин продава ръчно изработени изделия. През годината продава на потребители в Германия, Гърция и Румъния. До средата на годината общите трансгранични продажби достигат 10 000 евро - прагът е надхвърлен. От този момент магазинът трябва да начислява ДДС по ставката на всяка държава на клиента. Вместо да се регистрира в три различни държави, собственикът се регистрира за OSS в България. Всяко тримесечие подава една декларация, в която посочва продажбите по държави и съответните ставки, и плаща общо на НАП. Администрацията разпределя сумите. Резултат: една регистрация, една декларация, четири пъти годишно.

Често задавани въпроси

Задължителен ли е режим OSS?

Не сам по себе си, но след като надхвърлите прага от 10 000 евро при трансгранични B2C продажби, ставате длъжни да начислявате ДДС по ставката на държавата на клиента. OSS е удобният начин да изпълните това задължение, без да се регистрирате във всяка държава.

Отнася ли се OSS за продажби към фирми?

Не. OSS е за продажби към крайни потребители (B2C). При доставки към регистрирани фирми в ЕС обикновено се прилага обратно начисляване.

Колко често се подава OSS декларация?

На тримесечие. Декларацията и плащането се подават до края на месеца, следващ съответното календарно тримесечие. При липса на продажби се подава нулева декларация.

В каква валута се води OSS отчетността през 2026 г.?

Режимът OSS оперира в евро. С въвеждането на еврото в България от 1 януари 2026 г. това опростява отчетността за българските търговци.

Мога ли да управлявам OSS сам, без счетоводител?

Да, при добра организация и подходящ софтуер за онлайн магазина. Ключово е да следите оборота, ставките по държави и сроковете. С малко обучение много собственици на e-commerce бизнеси се справят самостоятелно.

Бележка: данъчните прагове, ставки и правила се променят периодично. Преди да се регистрирате или да подадете декларация, проверете актуалните стойности, ставки по държави и срокове в Националната агенция за приходите (НАП).